La prescripción penal en el ámbito tributario: evaluación de su influencia en la gestión de deudas por parte de la DIAN

Santiago Muñoz, Nathalia

La prescripción penal en el ámbito tributario: evaluación de su influencia en la gestión de deudas por parte de la DIAN

dc.contributor.advisor	Delvasto Perdomo, Carlos Andrés
dc.contributor.author	Santiago Muñoz, Nathalia
dc.date.accessioned	2024-12-06T16:03:40Z
dc.date.available	2024-12-06T16:03:40Z
dc.date.issued	2024
dc.description.abstract	La recaudación fiscal es un pilar fundamental para el sostenimiento de cualquier Estado, y en Colombia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) juega un rol crucial en este proceso. Sin embargo, la eficacia de la DIAN en la gestión de deudas tributarias se ve comprometida por la figura de la prescripción de la acción penal, que establece límites temporales para la persecución de delitos fiscales como el contrabando y la evasión de impuestos. Este fenómeno legal no solo afecta la capacidad del Estado para sancionar a los infractores, sino que también implica pérdidas significativas en ingresos tributarios. La prescripción penal plantea un desafío importante, ya que, al expirar los plazos establecidos, el Estado pierde la facultad de exigir penalmente a los contribuyentes morosos, lo que puede resultar en una disminución considerable de la recaudación fiscal. Esta situación exige una revisión crítica de las estrategias actuales de la DIAN y de su capacidad para operar dentro de los plazos legales que imponen la prescripción. El presente trabajo tiene como objetivo evaluar el impacto de la prescripción de la acción penal en la recaudación fiscal en Colombia, analizando la interrelación entre el marco legal, las prácticas administrativas de la DIAN y los factores que contribuyen a la prescripción de deudas tributarias. A través de un enfoque multidimensional, se busca identificar las áreas de mejora en la gestión de la DIAN y proponer recomendaciones que fortalezcan su capacidad de recuperación fiscal y, a su vez, promuevan un sistema tributario más justo y eficiente. En este contexto, la investigación se estructura en tres capítulos, que abarcan desde el marco legal hasta la efectividad de las estrategias actuales, proporcionando un análisis integral de la problemática en cuestión.
dc.description.abstracteng	Tax collection is a fundamental pillar for the sustainability of any state, and in Colombia, the National Tax and Customs Directorate (DIAN) plays a crucial role in this process. However, DIAN's effectiveness in managing tax debts is compromised by the statute of limitations for criminal prosecution, which sets temporal limits for pursuing tax-related crimes such as smuggling and tax evasion. This legal phenomenon not only affects the State's ability to penalize offenders but also leads to significant losses in tax revenue. The criminal statute of limitations poses a major challenge since, upon the expiration of the established deadlines, the State loses its authority to prosecute delinquent taxpayers, potentially resulting in a considerable decrease in tax collection. This situation demands a critical review of DIAN's current strategies and its ability to operate within the legal timeframes imposed by the statute of limitations. This study aims to assess the impact of the criminal statute of limitations on tax collection in Colombia by analyzing the interrelation between the legal framework, DIAN's administrative practices, and the factors contributing to the expiration of tax debts. Through a multidimensional approach, the research seeks to identify areas for improvement in DIAN’s management and propose recommendations to enhance its tax recovery capacity, thereby promoting a fairer and more efficient tax system. In this context, the investigation is structured into three chapters, covering the legal framework, the effectiveness of current strategies, and providing a comprehensive analysis of the issue at hand.
dc.format.extent	29 p.
dc.format.mimetype	application/pdf
dc.identifier.uri	https://vitela.javerianacali.edu.co/handle/11522/4250
dc.language.iso	spa
dc.publisher	Pontificia Universidad Javeriana Cali
dc.publisher.faculty	Facultad de Humanidades y Ciencias Sociales
dc.rights.accessrights	http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
dc.rights.creativecommons	https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.rights.uri	https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subject	Recaudación fiscal
dc.subject	Prescripción penal
dc.subject	Gestión tributaria
dc.subject	Tax collection
dc.subject	Criminal statute of limitations
dc.subject	Tax management
dc.thesis.discipline	Facultad de Humanidades y Ciencias Sociales. Derecho
dc.thesis.grantor	Pontificia Universidad Javeriana Cali
dc.thesis.level	Pregrado
dc.thesis.name	Abogado(a)
dc.title	La prescripción penal en el ámbito tributario: evaluación de su influencia en la gestión de deudas por parte de la DIAN	spa
dc.type.coar	http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.type.local	Tesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregrado
dc.type.redcol	https://purl.org/redcol/resource_type/TP