Evasión fiscal aduanera en el comercio nacional y la intervención de la DIAN: un enfoque jurídico
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Date
2024
Authors
Director
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Publisher
Pontificia Universidad Javeriana Cali
Abstract
Sistematización de práctica que examina la problemática de la evasión fiscal aduanera en Colombia. Este fenómeno impacta la recaudación estatal, genera competencia desleal y fomenta actividades ilegales. El estudio destaca el rol de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) en la detección y sanción de estas conductas, enmarcándose en las normativas vigentes. También se busca cómo enfrentar estas prácticas y evaluar la eficacia de las medidas aplicadas por la DIAN. Incluye la identificación de métodos de evasión como la subvaloración de mercancías, el contrabando y la falsificación de documentos; una revisión del marco normativo aplicable; y un análisis de las estrategias implementadas por la DIAN, como operativos de control y tecnologías avanzadas. Finalmente, propone acciones para optimizar los mecanismos de supervisión, fortalecer la cooperación institucional y fomentar una mayor cultura de legalidad.
Description
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Systematization of a Practice Examining the Problem of Customs Tax Evasion in Colombia. This phenomenon affects state revenue, generates unfair competition, and fosters illegal activities. The study highlights the role of the National Directorate of Taxes and Customs (DIAN) in detecting and sanctioning such behaviors, within the framework of current regulations. It also seeks to address these practices and evaluate the effectiveness of the measures applied by DIAN. The study includes identifying evasion methods such as undervaluation of goods, smuggling, and document falsification; a review of the applicable regulatory framework; and an analysis of the strategies implemented by DIAN, such as control operations and advanced technologies. Finally, it proposes actions to optimize supervision mechanisms, strengthen institutional cooperation, and promote a stronger culture of legality.
Keywords
Evasión fiscal aduanera, Regulación aduanera colombiana, Prácticas fraudulentas comerciales, Customs tax evasion, Colombian customs regulation, Fraudulent trade practices